Pengiraan cukai hartanah di Malaysia melibatkan beberapa jenis cukai yang dikenakan oleh pihak berkuasa berbeza. Berikut adalah cara pengiraan bagi beberapa jenis cukai hartanah utama:

1. Cukai Taksiran (Assessment Tax)

• Dikenakan oleh pihak berkuasa tempatan seperti majlis perbandaran atau majlis daerah.

• Cukai ini dikenakan berdasarkan nilai tahunan hartanah dan digunakan untuk membiayai perkhidmatan awam seperti penyelenggaraan jalan, pengurusan sampah, dan perkhidmatan kebersihan.

• Cukai taksiran dikenakan oleh pihak berkuasa tempatan dan biasanya dikira berdasarkan nilai tahunan hartanah. Formula pengiraannya adalah:

Cukai Taksiran Tahunan=Nilai Tahunan Hartanah×Kadar Cukai Taksiran

• Nilai Tahunan Hartanah: Anggaran nilai sewa tahunan yang boleh diperoleh dari hartanah tersebut.

• Kadar Cukai Taksiran: Ditetapkan oleh pihak berkuasa tempatan dan boleh berbeza mengikut kawasan.

2. Cukai Pintu (Quit Rent)

• Juga dikenali sebagai cukai tanah, ia dikenakan oleh Pejabat Tanah dan Galian negeri.

• Cukai ini dikenakan setiap tahun kepada pemilik tanah dan jumlahnya bergantung kepada jenis tanah dan lokasi.

• Cukai pintu atau cukai tanah dikira berdasarkan luas tanah dan kadar yang ditetapkan oleh Pejabat Tanah dan Galian negeri. Formula pengiraannya adalah:

Cukai Pintu Tahunan=Luas Tanah×Kadar Cukai

• Luas Tanah: Diukur dalam meter persegi (m²) atau ekar.
• Kadar Cukai: Berbeza mengikut jenis tanah (pertanian, perumahan, komersial) dan lokasi.

3. Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT)

• Cukai RPGT dikenakan ke atas keuntungan yang diperoleh daripada penjualan hartanah.
• Kadar RPGT berbeza mengikut tempoh pemilikan hartanah. Kadar yang dikenakan adalah lebih tinggi jika hartanah dijual dalam tempoh lima tahun pertama selepas pembelian.

• Kadar RPGT bergantung kepada tempoh pemilikan hartanah individu:

• Tahun 1 hingga 3: 30%
• Tahun 4: 20%
• Tahun 5: 15%
• Tahun ke-6 dan seterusnya: Tiada cukai dikenakan

Cara pengiraannya adalah:

Keuntungan Dikenakan RPGT=Harga Jualan−Harga Belian−Kos Lain (jika ada)

RPGT=Keuntungan Dikenakan RPGT×Kadar RPGT

4. Duti Setem (Stamp Duty)

• Dikenakan ke atas dokumen pindah milik hartanah seperti perjanjian jual beli.
• Kadar duti setem adalah berperingkat, bergantung kepada nilai hartanah. Semakin tinggi nilai hartanah, semakin tinggi duti setem yang dikenakan.

• Duti setem dikenakan berdasarkan nilai hartanah dan menggunakan kadar berperingkat. Kadar ini adalah seperti berikut:

• 1% untuk RM100,000 pertama
• 2% untuk RM100,001 hingga RM500,000
• 3% untuk RM500,001 hingga RM1,000,000
• 4% untuk RM1,000,001 dan ke atas

Contoh pengiraan bagi hartanah bernilai RM800,000:

Duti Setem=(RM100,000×1%)+(RM400,000×2%)+(RM300,000×3%)

5. Cukai Pendapatan Sewa (Rental Income Tax)

• Cukai pendapatan sewa dikenakan ke atas pendapatan sewa yang diterima dan dikira berdasarkan kadar cukai pendapatan individu atau syarikat. Pendapatan sewa kasar ditolak dengan perbelanjaan yang dibenarkan (seperti kos pembaikan, insurans, dll.) untuk mendapatkan pendapatan sewa bersih.

Contoh pengiraan:

Pendapatan Sewa Bersih=Pendapatan Sewa Kasar−Perbelanjaan Yang Dibenarkan

• Pemilik hartanah yang menyewakan hartanah mereka perlu membayar cukai pendapatan atas sewa yang diterima.
• Cukai ini dikenakan mengikut kadar cukai pendapatan individu atau syarikat yang terlibat.

• Cukai pendapatan dikenakan mengikut kadar cukai pendapatan yang berkenaan (bertingkat mengikut jumlah pendapatan bercukai).

6. Cukai Perkhidmatan (Service Tax)

• Bagi hartanah komersial seperti hotel dan resort, cukai perkhidmatan dikenakan ke atas perkhidmatan yang disediakan kepada pelanggan.-

• Bagi hartanah komersial seperti hotel, cukai perkhidmatan dikenakan ke atas perkhidmatan yang disediakan. Kadar cukai perkhidmatan adalah 6%.

Cukai Perkhidmatan=Jumlah Perkhidmatan × 8%

Pengiraan ini memberikan panduan umum. Untuk pengiraan yang lebih tepat dan terperinci, disarankan untuk berunding dengan profesional kewangan atau pihak berkuasa yang berkaitan.

Penting untuk pemilik hartanah memahami kewajipan mereka berkaitan cukai-cukai ini untuk mengelakkan penalti atau denda akibat kelewatan atau kegagalan pembayaran. Anda disarankan untuk merujuk kepada pihak berkuasa tempatan atau profesional kewangan untuk mendapatkan maklumat yang lebih terperinci dan terkini mengenai cukai hartanah di Malaysia.

BERMINAT NAK JUAL ATAU BELI HARTANAH SILA KLIK SINI

Kamaruzaman Omar

• KENAPA APARTMENT MELODI PERDANA PUNCAK ALAM SANGAT BERBALOI UNTUK DIBELI?
• PEMBUKAAN TOL ECO GRANDEUR DAN PEMBINAAN STESEN ECRL “BOOMKAN” PUNCAK ALAM
• Pembukaan Persimpangan Bertingkat & Plaza Tol Eco Grandeur: Lonjakan Baharu Pasaran Hartanah Puncak Alam
• LARANGAN-LARANGAN YANG REN KENA PATUHI DALAM KERJANYA SEBAGAI REN
• STESEN ECRL PUNCAK ALAM: KENAPA MASIH RAMAI YANG BELUM TAHU KEWUJUDANNYA?